稅 務 注 銷 案 例
企業名稱：重慶橙柚青工商咨詢有限公司
聯系人：付佳
電話：023-63616967
手機：15723324492
郵箱：310688539@qq.com
網址：hbtysw.com
地址：重慶市渝中區大坪英利國際2棟15-3
無論你是自己親身經歷過注銷公司還是聽過注銷相關知識，相信都是一個字：難！兩個字：復雜！
價格一般都是6000元起步，貴的都是幾萬元甚至幾十萬元，否則根本沒有辦法去注銷一個公司！
的確，因為一家企業如果想要死，這個社會要對它驗明正身方可放行！
如果您有重慶公司注銷需求，就找橙柚青工商吧，重慶注銷服務熱線：15723324492
這些需要驗明正身的所有手續中，稅務注銷絕對是最難的。
今天，就以案例形式帶著大家一起學習探討，讓大家以后可以自如應對！
稅 務 注 銷 案 例 賬面存貨要交稅！ A公司一般納稅人，商貿批發企業，今年7月1號去不想經營了，準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場價（不含稅）為12萬元。稅務上咋處理?。?br style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;"/> 點睛： 一般納稅人終止生產經營，辦理注銷稅務登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配。“將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于《增值稅暫行條例實施細則》規定為視同銷售行為。 視同銷售不說了，肯定是按照12萬確認銷項啊，所以注銷的時候需要交納增值稅12*17%=2.04萬元。 賬面庫存大于實物庫存咋辦？ A公司注銷的時候，賬面10萬元的存貨，但是實際倉庫里面什么都沒有了！公司會計很苦惱！ 點睛： 估計上面這個問題注銷的企業都會涉及，如果賬面庫存大于實際庫存，說明有商品銷售漏報收入了，沒辦法，稅法就是這么嚴謹。等到企業注銷的時候，賬面大于庫存，貨物去哪里了啊。此時稅務如果實地核查發現這種情況，最輕的處罰就是讓你按照視同銷售來處理。 金額差異很大的話，還可能涉及補繳滯納金等！ 如果是視同銷售的話，按照12萬*17%=2.04萬元進行補繳。 庫存確實壞了咋辦？ A公司因為做食品銷售的，注銷的時候，公司的倉庫的117萬元（含稅）食品都過期了，發票已經認證抵扣，但是這一批我們賬面的這117萬元確實一分錢都不值了??！ 點睛： 根據增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進項稅轉出。懂了嗎？ 進項轉出金額=117/1.17*17%=17萬元。進項抵扣了的必須進項轉出！ 建議：有這種賬面對不上的，就不要去為難稅務了，自己找點法子，賬面都對不上，你的報表，怎么讓稅務簽字??？ 個稅絕對是個大坑！ A公司注銷的時候，由于公司成立較早，公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了，現在注銷了，稅務要求補稅？ 點睛： 財稅[2003]158號，“二、關于個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款長期不還的處理問題 納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅?！?/span> 這個文件很重要，按照這個規則，這家企業需要補繳個稅100*20%=20萬元，沒辦法這就是規則！所以，公司要注銷前一定要好好檢查一下其他應收款，這是稅務必查項目！ 印花稅注銷時成了必查項！ 平時，大家對印花稅好像感覺稅務管理非常松，但是注銷的時候必查！ 提示： 地稅有可能會對企業成立幾年來重大合同均進行印花稅審核，實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點！ 注銷前，自己檢查一遍，提前把稅補了，省的注銷的時候到處在補稅！ 庫存商品還需要補繳企業所得稅！ A公司注銷的時候賬面還有10萬元的存貨，市場價（不含稅）為12萬元，上面談到了需要補交增值稅，所得稅咋處理?。?/span> 點睛： (國稅函〔2008〕828)規定：“二、企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。（四）用于股息分配；這一法條不僅平時使用，等到注銷的時候算是也要找到用場了！ 根據規定，上面庫存10萬元存貨需要視同銷售，在企業所得稅處理的時候，要確認12萬元的視同銷售收入，10萬元的成本，確認2萬元的稅前利潤。應補繳所得稅=2*25%=0.5萬元。 注 銷 常 識 普 及
1、注銷公司流程非常復雜繁瑣 工商局先備案 → 登報 → 國稅局申請注銷 → 地稅局申請注銷 → 工商局遞交注銷資料 →代碼注銷 → 銀行注銷
整個注銷公司流程下來一般都是5至7個月左右，分公司注銷時間為4-5個月左右。如果公司出現一些嚴重問題，甚至要花費一年時間才能注銷。
2、注銷來回跑次數多、資料要求多
注銷公司的時間光國稅局注銷一般平均要10趟，地稅局10趟，工商局也要4-5趟，銀行3-4趟，這還是工商代理機構辦理的時間，如果不懂流程的小白去辦理，估計來回跑的次數會更多，浪費的時間也更多。
另外，需要整理企業所有的賬本、憑證、財務報表，上傳國稅地稅報表，如果企業以前的賬務沒有整理或者沒有做，那么還需要補齊全。
其次，稅局還會核查企業所有的稅務問題，看看是否有納稅異常或者抽逃稅款的情況。
3、注銷的補稅情況或者罰款較多
一般公司注銷往往是因為公司出了一些問題才去注銷，但注銷的時候也會查出一些問題。
比如：企業的租金發票開了沒有，是否還在那里經營了，企業的租賃合同都找不到，前幾年企業的稅收偏低等等情況。注銷的手續又要增加，費用自然又要增加了。這就是為什么注銷公司比注冊公司還貴的原因。
公司注銷又貴又麻煩，干脆不注銷了，讓公司自生自滅吧！
千萬別引火自焚！讓公司自生自滅，公司就會有信用污點，后果很嚴重。
只要公司涉及到的法人代表、股東，以后辦理如下事情，都會受到相關限制的：
1、工商局黑名單，永遠辦理不了公司（股東、法人代表、監事等）。 2、法人代表不能領養老保險。 3、法人代表不能貸款買房、移民。 4、國稅、地稅辦不了稅務登記，涉及欠稅的會公告企業信息。 5、涉及有欠稅款，企業法人代表會被阻止出境，不能乘坐飛機和高鐵。 6、長期不報稅，發票會被鎖機。 7、長期不報稅，稅務局會上門檢查。 8、工商信用網進經營異常名錄，所有對外申辦業務全部限制。 9、納入正在組建的誠信系統，以后很多都要受限制。 10、如果以后想注銷，面臨工商局、稅局罰款問題，滯納金問題。 別以為這是在嚇唬你，已經有很多血淋淋的實例撞槍口了： （被加入國家局個人黑名單） （被限制乘坐高鐵） （法人代表不能領社保）
所以啊，既然開了公司就用心經營吧~
萬一實在經營不下去了，公司也別拖著不注銷，否則怎么看都是個“定時炸彈”，政策只會越來越完善，加入聯合懲戒的部門也越來越多……等到有一天成了法院“被執行人”，成了真正的“老賴”，后果就真的嚴重了！
同時，多提醒一句，什么偽造清算結果的，未完成清算義務仍有債務的，就算是注銷了公司，股東們還是要承擔賠償責任。而且，稅務屬于遺留債務之一哦
